La location meublée non professionnelle (LMNP) est un type d’investissement locatif où le propriétaire loue un logement meublé sans en faire son activité principale. Ce statut offre des avantages fiscaux importants, mais nécessite de faire une déclaration fiscale spécifique chaque année.
Remplir la liasse fiscale LMNP correctement est important pour déclarer les revenus locatifs et bénéficier des régimes fiscaux correspondant. Voici comment remplir la liasse fiscale du LMNP pour optimiser sa fiscalité et éviter les pénalités.
Qu'est-ce que la liasse fiscale en LMNP ?
La liasse fiscale LMNP est un ensemble de documents fiscaux qui permet de déclarer les revenus et les charges liés à une activité de location meublée non professionnelle. Les revenus issus du statut de Loueur en Meublé Non Professionnel entrent dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Elle est composée principalement des éléments suivants :
- Le bilan simplifié de l’activité LMNP (formulaire CERFA n°2033-A) : état comptable qui présente la situation financière du loueur à la fin de l’exercice fiscal.
- La déclaration de résultat (formulaire CERFA n°2031) : récapitule les revenus et les charges de l’activité LMNP. Elle permet de calculer le résultat brut et le résultat net de l’activité.
- Le compte de résultat simplifié (formulaire CERFA n°2033-B) : Ce tableau détaille les revenus locatifs perçus au cours de l’année, ainsi que les charges déductibles.
- Le formulaire CERFA n°2033-C : Ce tableau récapitule les immobilisations du loueur (bien immobilier et mobilier) et les amortissements.
- Le formulaire CERFA n°2033-E : sur la valeur ajouté produite
- Le formulaire CERFA n°2033-F : sur la composition du capital social
- Le formulaire CERFA n°2033-G : sur les filiales et participations
- Le formulaire CERFA n°2069-RCI : sur le montant de potentiels crédits d’impôts
- Autres annexes (2067, 2079-CICE, etc.) qui dépendra du régime fiscal, le régime réel simplifié demandera un plus grand nombre d’annexes
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Comment remplir la liasse fiscale du statut LMNP ?
Faire une déclaration LMNP auprès de l’administration fiscale peut demander un certain nombre de connaissances, notamment en comptabilité. C’est pourquoi les experts Maslow se tiennent à votre disposition pour vous accompagner à faire la déclaration LMNP.
La majorité des liasses fiscales en LMNP se font en télédéclaration, bien qu’il soit tout à fait possible de faire une déclaration papier à condition de retirer les documents auprès du CFE dont est rattaché le logement.
Voici les étapes pour faire la télédéclaration de la liasse fiscale :
- Aller sur le site en ligne https://www.teledec.fr/
- Se connecter à son compte et renseigner les informations demandées : nom, numéro de SIRET, adresse du logement, régime fiscal, etc.)
- Renseigner les principales données sur l’activité de loueur en meublé non professionnel comme la date de déclaration d’activité
- Les informations déclarées seront ensuite transmises au service des impôts qui s’en servira pour calculer le montant de l’imposition
En cas d’erreur dans la déclaration, il est possible de faire une réclamation en envoyant expliquant l’erreur et demandant une rectification.
Le remplissage de la liasse fiscale intervient durant la période de déclaration de revenus, avec une date limite qui est fixée au milieu du mois de mai.
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Rappel sur le statut LMNP :
Le statut de Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP) s’applique aux personnes qui louent des biens meublés à titre non professionnel, c’est-à-dire lorsque les recettes locatives annuelles ne dépassent pas certains plafonds :
- 23 000 € par an
- Ne doivent pas représenter plus de 50 % des revenus du foyer fiscal soumis à l’impôt sur le revenu (hors revenus locatifs)
Selon le montant des recettes locatives, le Loueur en meublé se verra rediriger vers l’un des deux régimes fiscaux suivants :
Le régime micro BIC
C’est le régime le plus simple et le plus souvent utilisé par les LMNP. Il permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50% sur les loyers perçus. Cela signifie que la moitié des revenus est exonérée d’impôt et que l’autre moitié est soumise à l’impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des BIC (bénéfices industriels et commerciaux).
Le régime micro-BIC est particulièrement avantageux pour les LMNP qui ont des charges locatives faibles. En revanche, il peut être moins intéressant pour les LMNP qui ont des charges locatives élevées, car ils ne peuvent pas déduire la totalité de leurs charges.
Le régime réel
Ce régime permet aux LMNP de déduire l’ensemble de leurs charges réelles liées à l’activité LMNP (loyers, charges locatives, travaux, etc.). Cela permet de réduire le bénéfice imposable et donc l’impôt sur le revenu.
Le régime réel est généralement plus avantageux que le régime micro-BIC pour les LMNP qui ont des charges locatives élevées. Cependant, il est plus complexe à remplir, car il nécessite de tenir une comptabilité plus rigoureuse.
